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稅務師考試

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2020年稅務師《涉稅服務相關法律》多選題

2020-12-21來源:興為教育打印


41.根據《監察法》規定,各級監察機關依法行使監察職責應當遵守的監察程序有(    )。

A.處置程序

B.調查程序

C.立案程序

D.速裁程序

E.簡易程序

【知識點】第一審程序,監察程序

【答案】ABC

【解析】(1)選項ABC:監察程序包括立案程序、調查程序、處置程序。(2)選項DE:刑事訴訟第一審程序分為公訴案件程序、自訴案件程序、簡易程序和速裁程序四種。

42.下列關于醫療保險特征的說法中,正確的有(    )。

A.參保人員獲得保險利益具有無償性

B.保險條款的內容體現科學性

C.保險金籌集和支付規則體現參保人享受權利與承擔義務的不對等性

D.醫療保險以實現對公民的物質幫助為目的

E.法律關系的形式和內容具有強制性

【知識點】醫療保險法律制度

【答案】BCDE

【解析】醫療保險具有如下法律特征:(1)以實現公民的物質幫助權為目的。(選項D)。(2)

權利與義務不對等。醫療保險法對保險金的籌集與支付的規定體現了參保人所享受的權利與他所承擔的義務的不一致性(選項C)。(3)法律關系從形式到內容的強制性(選項E)。(4)法律規范的科學技術性(選項B)。

43.下列民事主體中,屬于《民法典》規定的特別法人的有(    )。

A.合伙企業

B.居民委員會

C.村民委員會

D.宗教活動場所

E.農村集體經濟組織

【知識點】法人

【答案】BCE

【解析】(1)選項A:屬于非法人組織。(2)選項D:屬于非營利法人。

44.下列遺囑形式中,依法須有兩個以上見證人見證的有(    )。

A.代書遺囑

B.口頭遺囑

C.打印遺囑

D.錄音錄像遺囑

E.自書遺囑

【知識點】遺囑繼承

【答案】ABCD

【解析】(1)遺囑的形式有:自書遺囑、代書遺囑、打印遺囑、錄音錄像遺囑、口頭遺囑、公證遺囑。(2)除公證遺囑、自書遺囑外,都需要有兩個以上見證人作為合法有效遺囑的條件。

45.下列不動產物權登記中,屬于發生物權變動效力的登記有(    )。

A.丙將其繼承的房屋賣給同事并辦理過戶登記

B.甲將繼承所得房屋登記到自己名下

C.丁在自己承包地上為同村村民設立通行地役權并辦理登記

D.乙在其房屋上為再婚老伴設立居住權并辦理登記

E.戊以其建造中的房屋抵押向銀行貸款并辦理抵押登記

【知識點】物權變動,用益物權制度,抵押權

【答案】ADE

【解析】(1)選項B:因繼承取得物權的,自繼承開始時(而非”登記或交付”時),發生效力。(2)選項C:地役權自地役權合同生效時設立,未經登記,不得對抗善意第三人。

46.下列公司、股東的行為中,可以作為公司人格混同認定依據的有(    )。

A.股東無償使用公司資金,不作財務記載

B.用公司的資金償還股東債務,不作財務記載

C.控股股東操縱公司決策過程

D.母子公司之間進行利益輸送

E.不區分公司賬簿與股東賬簿

【知識點】股東

【答案】AB

【解析】(1)選項ABE:在認定是否構成人格混同時,應當綜合考慮以下因素:①股東無償使用公司資金或者財產,不作財務記載的;②股東用公司的資金償還股東的債務,或者將公司的資金供關聯公司無償使用,不作財務記載的;③公司賬簿與股東賬簿不分,“致使公司財產與股東財產無法區分的”;④股東自身收益與公司盈利不加區分,致使雙方利益不清的;⑤公司的財產記載于股東名下,由股東占有、使用的;⑥人格混同的其他情形。(2)選項CD:根據《九民紀要》規定,公司控制股東對公司過度支配與控制,操縱公司的決策過程,使公司完全喪失獨立性,淪為控制股東的工具或軀殼,嚴重損害公司債權人利益,應當否認公司人格,由濫用控制權的股東對公司債務承擔連帶責任(包括母子公司之間或者子公司之間進行利益輸送)。

47.根據《民法典》規定,下列影響債權人債權實現的債務人不當行為中,債權人無須考慮債務人的相對人知道與否即可請求法院予以撤銷的有(    )。

A.債務人放棄其債權擔保

B.債務人以明顯不合理的高價受讓他人財產

C.債務人無償轉讓財產

D.債務人放棄其債權

E.債務人以明顯不合理的低價轉讓財產

【知識點】債的保全

【答案】ACD.

【解析】(1)選項ACD:債務人以放棄其債權、放棄債權擔保、無償轉讓財產等方式無償處分財產權益,或者惡意延長其到期債權的履行期限,影響債權人的債權實現的,債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。(2)選項BE:債務人以明顯不合理的低價轉讓財產、以明顯不合理的高價受讓他人財產或者為他人的債務提供擔保,影響債權人的債權實現,債務人的相對人知道或者應當知道該情形的,債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。

48.根據《合伙企業法》規定,可能導致合伙人被除名的事由有(    )。

A.因故意給合伙企業造成損失

B.因重大過失給合伙企業造成損失

C.執行合伙事務時有不正當行為

D.未履行出資義務

E.合伙人個人喪失對外償債能力

【知識點】普通合伙企業

【答案】ABCD

【解析】合伙人有下列情形之一-的,經其他合伙人一-致同意,可以決議將其除名:(1)未履行出資義務;(2)因故意或者重大過失給合伙企業造成損失;(3).執行合伙事務時有不正當行為;(4)發生合伙協議約定的事由。

49.下列關于破產債權申報的說法中,正確的有(    

A.連帶債權,人可以由其中一人代表全體連帶債權人申報債權

B.債權人在確定的債權申報期限內未申報債權的,可以在破產財產最后分配前補充申報

C.債權人在確定的債權申報期限內未申報債權的,可以在破產財產最后分配后補充申報

D.債權人申報債權時,應當書面說明債權數額和有無財產擔保,并提交有關證據

E.債權人在確定的債權申報期限內未申報債權的,此前已經進行的分配,不再對其補充分配

【知識點】債權申報

【答案】ABDE

【解析】在確定的債權申報期限內未申報債權的,可以在破產財產最后分配前補充申報;但是此前已進行的分配,不再對其補充分配。

50.甲委托乙出售房屋,并向乙出具授權委托書。根據《民法典》規定,下列乙的代理行為中,屬于效力待定行為的有(    )。

A.乙以甲的名義與自己簽訂房屋買賣合同

B.乙與丁惡意串通以遠低于市場價的價格將房屋賣給丁

C.乙以甲的名義與委托其買房的丙簽訂房屋買賣合同

D.乙不知甲意外去世,以甲的名義將房屋賣給他人

E.乙在甲取消委托后,仍向他人出示尚未被收回的授權委托書售出房屋

【知識點】法律行為的代理

【答案】AC

【解析】(1)選項A:自己代理(效力待定):代理人不得以被代理人的名義與自己實施民事法律行為,但是被代理人同意或者追認的除外。(2)選項B:代理人和相對人惡意串通,損害被代理人合法權益的,代理人和相對人應當承擔連帶責任(無效)。(3)選項C:雙方代理(效力待定):代理人不得以被代理人的名義與自己同時代理的其他人實施民事法律行為,但是被代理的雙方同意或者追認的除外。(4)選項D:被代理人死亡后,代理人不知道并且不應當知道被代理人死亡,代理行為有效。(5)選項E:行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后,仍然實施代理行為,相對人有理由相信行為人有代理權的,代理行為有效。

51.根據《刑法》規定,下列職務犯罪中,犯罪主體必須是稅務工作人員的有(    )

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.受賄罪

C.違法提供出口退稅憑證罪

D.徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪

E.徇私舞弊不征、少征稅款罪

【答案】DE

53.根據《民法典》物權編規定,業主共同決定籌集建筑物及其附屬設施的維修資金,須滿足的條件有(    )。

A.由專有部分面積占比1/2以上的業主且人數占比1/2以上的業主參與表決

B.由專有部分面積占比2/3以上的業主且人數占比2/3以上的業主參與表決

C.經參與表決專有部分面積過半數的業主且參與表決人數過半數的業主同意

D.經參與表決的全體業主同意

E.經參與表決專有部分面積3/4以上的業主且參與表決人數3/4以上的業主同意

【答案】BE

【解析】(1)業主共同決定事項,應當由專有部分面積占比2/3以上的業主且人數占比2/3以上的業主參與表決(選項B正確);(2)決定籌集建筑物及其附屬設施的維修資金,應當經參與表決專有部分面積3/4以上的業主且參與表決人數3/4以上的業主同意(選項E正確)

55.下列稅務機關作出的行政行為中,屬于稅務行政處罰的有(    )。

A.停止出口退稅權

B.沒收違法所得

C.罰款

D.吊銷稅務行政許可證

E.通知有關部門門阻止出境

【知識點】稅務行政處罰的概念和種類

【答案】ABCD

【解析】稅務行政處罰包括:停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件、罰款、沒收違法所得。

56.根據《刑事訴訟法》規定,刑事強制措施包括(    )。

A.拘傳

B.拘留

C.訊問

D.傳喚

E.拘役

【知識點】強制措施

【答案】AB

【解析】強制措施,是指公安機關、人民檢察院和人民法院為了保證刑事訴訟的順利進行,依法對犯罪嫌疑人、被告人或者現行犯、重大犯罪嫌疑分子所采取的強制性限制其人身自由或者暫時剝奪其人身自由的各種法定強制方式。包括拘傳(選項A)、取保候審、監視居住、拘留(選項B)和逮捕。

57.根據《民法典》規定,下列財產權利中,可以出質的有(    )。

A.建設用地使用權

B.可以轉讓的股權

C.土地經營權

D.將有的應收賬款E.現有的應收賬款

【知識點】質權

【答案】BDE

【解析】下列權利可以出質:(1)匯票、本票、支票;(2)債券、存款單,(3)倉單、提單;(4)可以轉讓的基金份額、股權(選項B);(5)可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權;(6)現有的以及將有的應收賬款(選項DE);(7)法律、行政法規規定可以出質的其他財產權利。

58.甲將其房屋賣給乙,房屋買賣合同簽訂3天后,雙方結清房款并辦理完過戶登記。乙裝修過程中,鄰居告訴乙,該房屋內之前發生過非正常死亡事件。乙查證屬實,遂找甲要求退房并請求賠償損失,甲拒絕。根據《民法典》規定,下列關于甲乙之間房屋買賣合同生效時間及效力狀態的說法中,正確的有(    )。

A.房屋買賣合同因欺詐而自始當然無效

B.房屋買賣合同屬于可撤銷合同

C.房屋買賣合同生效與否與登記無關

D.房屋買賣合同自辦理完登記手續時生效

E.房屋買賣合同自簽訂時生效

【知識點】法律行為的效力形態,物權變動

【答案】BCE

【解析】(1)選項AB:一方以欺詐手段,使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為,受欺詐方有權請求人民法院或仲裁機構予以撤銷??沙蜂N法律行為在被撤銷前有效,撤銷后該法律行為自始無效。(2)選項CDE:當事人之間訂立有關設立、變更、轉讓和消滅不動產物權的合同,除法律另有規定或者當事人另有約定外,自合同成立時生效;辦理物權登記的,不影響合同效力。

59.根據《民法典》規定,下列侵權行為中,適用過錯推定責任的有(    )。

A.拋棄劇毒物品造成他人損害

B.動物園的動物造成他人損害

C.林木折斷造成他人損害

D.產品缺陷造成他人損害

E.堆放物倒塌造成他人損害

【知識點】法律特別規定的侵權責任類型

【答案】BCE

【解析】選項AD:適用無過錯責任原則。

60.根據《民法典》規定,下列法律事實中,能夠引起無因管理之債發生的有(    )。

A.鄰居贍養被子女遺棄的老人

B.搶險隊員奮力搶救被洪水圍困的群眾

C.路人將暈倒的傷者送醫并墊付醫藥費

D.居民委員會照料父母因疫情被隔離的幼童

E.承攬人為定作人保管其提供的原材料

【知識點】債的發生原因

【答案】AC

【解析】(1)選項BD:無因管理的構成要件之一為管理人無法定或者約定的義務,選項BD不符合該要件;(2)選項E:承攬人應當妥善保管定作人提供的原材料以及完成的工作成果,因保管不善造成毀損、滅失的,應當承擔損害賠償責任。

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