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2020年注冊會計師《稅法》模擬練習題(二)

2020-11-03來源:興為教育打印

1.下列關于稅法與其他法律關系的表述中正確的有(    )。

A.憲法在現代法治社會中具有最高的法律效力,是立法的基礎,稅法是國家法律的組成部分,是依據憲法的原則制定的

   B.稅法與民法一樣,其調整方法的主要特點是平等、等價和有償

C.刑法是關于犯罪、刑事責任與刑罰的法律規范的總和,稅法則是調整稅收征納關系的法律規范,其調整的范圍不同,兩者也有著密切的聯系

   D.行政法大多為授權性法規,而稅法是義務性法規

1.【答案】ACD

【解析】民法是調整平等主體之間財產關系和人身關系的法律規范,其調整方法的主要特點是平等、等價和有償;稅法明顯帶有國家意志和強制的特點,其調整方法要采用命令和服從的方法。

2.下列關于稅法原則的表述中,正確的有(    )

A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節約稅收征管成本

C.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠這一做法體現了稅收公平原則

D.稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力體現了法律優位原則

2.【答案】ABCD

【解析】選項A正確,稅收法定原則是稅法基本原則中的核心;選項B正確,稅收效率原則包括經濟效率和行政效率,前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行,后者要求提高稅收行政效率,節約稅收征管成本;選項C正確,稅收公平原則是指禁止對特定納稅人給予歧視性待遇,也禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠;選項D正確,法律優位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力,還可進一步推論為稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力。

3.下列選項中,屬于稅法適用原則的有(    )。

A.實體從新、程序從舊原則

B.特別法優于普通法原則

C.新法優于舊法原則

D.法律優位原則

3.【答案】BCD

【解析】稅法適用原則包括:法律優位原則,法律不溯及既往原則,新法優于舊法原則,特別法優于普通法的原則,實體從舊、程序從新原則(而非實體從新、程序從舊原則),程序優于實體原則。

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